小规模纳税人账务处理(小规模纳税人账务处理流

小规模纳税人账务操作流程

1、 缴税凭证处理

借应交税金-增值税3%

其他应交款-教育费附加

贷银行存款

2、 费用凭证

借管理费用-明细

贷现金或银行存款

3、社保及住房公积金

借管理费用-社保类

贷银行存款

若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整

4、工资

(1)计提

借管理费用-工资

贷应付工资

(2)发放工资

借应付工资

贷其他应收款-社保等

应交税金-个人所得税

现金

营业外收入(单位内部罚款)

应附工资表 两张凭证可以合并

5、 计提折旧

学会使用财务软件中的固定资产模块

借管理费用-折旧

贷累计折旧

6、 往来收款

借银行存款或现金

贷应收账款 –明细或其他

往来明细设置要点

经常销售客户建立明细

非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)

7、 往来付款

借 应付账款 –明细或其他

贷银行存款或现金

往来明细设置要点

经常采购客户建立明细

非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)

8、 进货

借库存商品-明细

贷银行存款

现金

应付账款-明细或其他

公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。

借库存商品-明细

贷 应付账款-暂估入库

9、 销货

借现金

银行存款

应收账款-明细或其他

贷商品销售收入-明细

应交税金-增值税3%

计算收入的计算商品销售收入=开票金额/1.03

增值税=开票金额-商品销售收入

10、 计提城建税金及附加

借主营业务税金及附加

贷应交税金--城建税

其他应交款-教育费附加

税金的计算

城建税=-增值税7%

教育费附加=增值税3%

11、 计提所得税

借所得税

贷应交税金-应交企业所得税

缴纳时借应交税金-应交企业所得税

贷银行存款

简化处理方法借所得税

贷银行存款

12、 结转成本

借主营业务成本

贷库存商品-明细

要求客户编制成本表控制在收入的90%以内

13、 收入结转损益

借主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷本年利润

14、 成本费用结转损益

借本年利润

贷主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务成本

管理费用

营业费用

财务费用

所得税